Раздел 3 декларации по упрощенной системе налогообложения предназначен для отражения целевых средств, полученных в отчетном периоде. Рассмотрим правила заполнения этого раздела для разных объектов налогообложения.
Содержание
Общие требования к заполнению
| Форма декларации | КНД 1152017 (утверждена Приказом ФНС России) |
| Кто заполняет | ИП и организации на УСН, получившие целевые средства |
| Срок сдачи | До 31 марта года, следующего за отчетным |
Пошаговая инструкция заполнения
1. Заполнение заголовка раздела
- Укажите ИНН и КПП организации (для ИП - только ИНН)
- Проставьте номер страницы
- Укажите отчетный год
2. Заполнение табличной части
| Графа 1 | Номер по порядку |
| Графа 2 | Дата поступления средств |
| Графа 3 | Срок использования средств |
| Графа 4 | Наименование источника |
| Графа 5 | Код цели использования |
| Графа 6 | Сумма полученных средств |
| Графа 7 | Сумма использованных средств |
| Графа 8 | Сумма средств, не использованных на конец периода |
Коды целей использования средств
- 1 - на содержание некоммерческих организаций
- 2 - на ведение уставной деятельности
- 3 - на приобретение основных средств
- 4 - на приобретение нематериальных активов
- 5 - на строительство объектов ОС
Особенности для разных объектов налогообложения
УСН "Доходы"
- Целевые средства не включаются в налогооблагаемую базу
- Необходимо подтверждение целевого использования
УСН "Доходы минус расходы"
- Целевые средства не учитываются в доходах
- Расходы за счет этих средств не уменьшают налогооблагаемую базу
Пример заполнения
| 1 | 12.03.2023 | 31.12.2023 | Благотворительный фонд "Помощь" | 2 | 150 000 | 120 000 | 30 000 |
Частые ошибки при заполнении
- Не указан код цели использования средств
- Несоответствие сумм в графах 6, 7 и 8
- Отсутствие подтверждающих документов
- Неправильное определение срока использования средств
Проверка перед сдачей
- Сверить суммы с бухгалтерским учетом
- Проверить правильность кодов
- Убедиться в наличии документов, подтверждающих целевое использование
- Проверить арифметические расчеты
Ответственность за неправильное заполнение
| Несвоевременная сдача | Штраф 5-30% от суммы налога |
| Неверные данные | Штраф 20% от неуплаченного налога |
| Грубые нарушения | Штраф до 40% от суммы налога |
