Налог на доходы от банковских вкладов - это обязательный платеж, взимаемый с полученных процентов по депозитам. Рассмотрим, в каких случаях возникает налогообложение вкладов и как оно рассчитывается.
Содержание
Когда взимается налог с банковских вкладов
| Условие | Налогообложение |
| Рублевые вклады со ставкой до 1% от ключевой ставки ЦБ | Не облагаются |
| Рублевые вклады со ставкой выше 1% от ключевой ставки ЦБ | Налог на превышающий доход |
| Валютные вклады со ставкой выше 9% годовых | Налог на весь процентный доход |
Как рассчитывается налоговая база
Налогом облагается не вся сумма вклада, а только доход в виде процентов, превышающий необлагаемый минимум:
- Определяется ключевая ставка ЦБ на 1 января текущего года
- Рассчитывается необлагаемый лимит: 1 000 000 ₽ × (Ключевая ставка - 5 п.п.)
- Суммируются все процентные доходы по всем вкладам и счетам
- Из общей суммы вычитается необлагаемый лимит
- Оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 13% (15% для доходов свыше 5 млн ₽)
Пример расчета:
- Ключевая ставка ЦБ: 7,5%
- Необлагаемый лимит: 1 000 000 × (7,5% - 5%) = 25 000 ₽
- Общий доход по вкладам: 50 000 ₽
- Налоговая база: 50 000 - 25 000 = 25 000 ₽
- Сумма налога: 25 000 × 13% = 3 250 ₽
Особенности налогообложения вкладов
| Аспект | Пояснение |
| Валюта вклада | Для валютных вкладов применяется пересчет по курсу ЦБ |
| Капитализация процентов | Налог рассчитывается от начисленных, а не выплаченных процентов |
| Множество вкладов | Учитывается совокупный доход по всем вкладам в банках РФ |
Кто платит налог:
- Налоговые резиденты РФ (пребывающие в стране 183+ дней в году)
- По вкладам в российских банках
- С доходов, полученных с 1 января 2021 года
Процедура уплаты налога
Процесс налогообложения доходов по вкладам происходит следующим образом:
- Банки предоставляют данные о доходах вкладчиков в ФНС
- Налоговая служба рассчитывает сумму налога
- До 1 декабря следующего года ФНС направляет уведомление
- Налогоплательщик оплачивает налог до 1 декабря
Важная информация:
Налогом не облагаются средства на счетах до востребования с низкой процентной ставкой. Также освобождены от налогообложения вклады в иностранных банках - по ним нужно самостоятельно декларировать доход и платить налог.
