Налог на доходы физических лиц в 2025 году рассчитывается с учетом изменений налогового законодательства. Рассмотрим актуальные правила расчета и особенности начисления НДФЛ.
Содержание
Налог на доходы физических лиц в 2025 году рассчитывается с учетом изменений налогового законодательства. Рассмотрим актуальные правила расчета и особенности начисления НДФЛ.
Основные ставки НДФЛ в 2025 году
| Категория дохода | Ставка | Условия применения |
| Основная ставка | 13% | Для резидентов с доходом до 5 млн руб. в год |
| Повышенная ставка | 15% | Для резидентов с доходом свыше 5 млн руб. в год |
| Нерезиденты | 30% | Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ |
Порядок расчета НДФЛ
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы, подлежащие налогообложению
- Вычтите предусмотренные налоговые вычеты
- Примените соответствующую ставку налога
- Округлите полученную сумму до полных рублей
2. Особенности начисления
- Прогрессивная шкала применяется к совокупному годовому доходу
- Доходы от продажи имущества облагаются отдельно
- Инвестиционные доходы имеют специальные условия налогообложения
Налоговые вычеты в 2025 году
| Тип вычета | Максимальная сумма | Условия предоставления |
| Стандартные | До 3 600 руб. на ребенка | На каждого ребенка до 18 лет (24 - для студентов) |
| Имущественные | До 2 млн руб. | При покупке жилья один раз в жизни |
| Социальные | До 120 000 руб. | На лечение, обучение, пенсионное страхование |
Сроки перечисления налога
- С зарплаты - не позднее следующего рабочего дня после выплаты
- С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
- С дивидендов - в течение месяца после выплаты
Изменения 2025 года
- Увеличен лимит для применения ставки 13%
- Введены новые коды доходов для инвестиционных операций
- Изменен порядок предоставления имущественных вычетов
- Уточнены правила налогообложения удаленных работников
Для точного расчета НДФЛ в 2025 году рекомендуется использовать актуальные бухгалтерские программы или консультироваться с налоговыми специалистами.
