Как рассчитать сумму НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной формуле с учетом налоговой базы и применяемой ставки. Рассмотрим методику расчета суммы НДФЛ при известных исходных данных.

Основная формула расчета

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка

Пошаговый алгоритм расчета

1. Определите все виды облагаемых доходов
2. Вычтите из доходов положенные налоговые вычеты
3. Примените соответствующую налоговую ставку
4. Рассчитайте итоговую сумму налога

Ставки НДФЛ в 2024 году

Примеры расчета

Пример 1: Заработная плата

Зарплата: 50 000 руб.
Стандартный вычет: 1 400 руб. (на ребенка)
Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.

Пример 2: Доход от аренды

Доход от аренды квартиры: 30 000 руб.
Налоговая база: 30 000 руб.
НДФЛ: 30 000 × 13% = 3 900 руб.

Налоговые вычеты

Особые случаи расчета

• Аванс по зарплате: НДФЛ удерживается при окончательном расчете
• Больничные листы: Облагаются НДФЛ в полном объеме
• Подарки свыше 4 000 руб.: Подлежат налогообложению
• Материальная помощь: Не облагается до 4 000 руб. в год

Проверка правильности расчета

1. Сверить сумму начисленного дохода
2. Проверить применение всех положенных вычетов
3. Убедиться в правильности применяемой ставки
4. Проверить арифметические расчеты
5. Сравнить с расчетами предыдущих периодов

Частые вопросы

Как рассчитать НДФЛ с премии?

Премия включается в общий доход и облагается по стандартной ставке 13% вместе с зарплатой.

Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск?

Да, компенсация при увольнении облагается НДФЛ в полном объеме по ставке 13%.

Как считать НДФЛ, если есть доходы по разным ставкам?

Каждый вид дохода рассчитывается отдельно по соответствующей ставке, затем суммы складываются.